2012年5月，國(guó)資委《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》的發(fā)布，標(biāo)志著央企內(nèi)控建設(shè)的全面啟動(dòng)。

    經(jīng)過(guò)三年多的發(fā)展，由于不同企業(yè)開展內(nèi)部控制的目標(biāo)不同，導(dǎo)致內(nèi)控效果也差異顯著。有些企業(yè)以做實(shí)內(nèi)控、規(guī)范管理為出發(fā)，不但建立健全了內(nèi)部控制體系，并逐步實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部控制的常態(tài)化運(yùn)行，將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理、企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)較好的融合。也有企業(yè)以滿足監(jiān)管要求為定位，內(nèi)控建設(shè)主要是表面文章、形式化操作，內(nèi)控建設(shè)成果經(jīng)常被束之高閣，或內(nèi)控與管理各行其道。那么，集團(tuán)型企業(yè)的內(nèi)控管理怎么才能做好呢?慧點(diǎn)科技風(fēng)控管理資深咨詢顧問(wèn)秦立興認(rèn)為，內(nèi)控管理應(yīng)考慮和風(fēng)險(xiǎn)管理深度融合，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理在管理目標(biāo)、工作方式、管理對(duì)象和工作成果上有許多交集，可以相互借鑒、相互共享，形成一體化管理模式共同作用于企業(yè)業(yè)務(wù)流程管理。

    在秦立興看來(lái)，風(fēng)控一體化不僅可以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理的成果分享，還能促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的落地，通過(guò)內(nèi)控管理手段和方式實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)可控、可管，同時(shí)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理中標(biāo)注的重大風(fēng)險(xiǎn)明確內(nèi)控管理的重點(diǎn)領(lǐng)域。通過(guò)重大風(fēng)險(xiǎn)的防控工作提升業(yè)務(wù)部門對(duì)風(fēng)控管理的參與度，強(qiáng)化其主動(dòng)防范風(fēng)險(xiǎn)的主人翁意識(shí)，逐步形成各業(yè)務(wù)部門自主出擊、齊抓共管的局面。

    因此秦立興認(rèn)為，企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)控信息化建設(shè)時(shí)，要重點(diǎn)考慮如何實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作全面、深度的融合，在工作組織、業(yè)務(wù)流程、工具手段、方式方法等多方面將環(huán)境建立、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)、應(yīng)對(duì)等風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程與內(nèi)控矩陣、內(nèi)控評(píng)價(jià)、缺陷認(rèn)定和整改等內(nèi)部控制管理過(guò)程充分整合和貫通，明確并固化全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作的契合點(diǎn)和貫通紐帶，實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作的無(wú)縫對(duì)接。

   他強(qiáng)調(diào)，風(fēng)控平臺(tái)不僅僅是風(fēng)控部門的工作平臺(tái)，而應(yīng)將其定位為整個(gè)集團(tuán)的風(fēng)控管理平臺(tái)，任意部門均可利用該平臺(tái)提供的標(biāo)準(zhǔn)流程、標(biāo)準(zhǔn)工具、標(biāo)準(zhǔn)模板主動(dòng)開展風(fēng)控管理工作，通過(guò)系統(tǒng)的應(yīng)用將專業(yè)的風(fēng)控管理方法傳遞給各級(jí)管理者，成為他們防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升業(yè)務(wù)管理水平的一個(gè)利器。

    那么，如何在系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)風(fēng)控一體化呢?秦立興認(rèn)為，系統(tǒng)的設(shè)計(jì)可以參考ISO31000中的“風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程”，將系統(tǒng)劃分為環(huán)境建立、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)五大功能模塊，并在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中分別嵌入內(nèi)控管理中的控制識(shí)別、內(nèi)控評(píng)價(jià)、缺陷認(rèn)定和缺陷整改功能。

    他強(qiáng)調(diào)，在系統(tǒng)中開展風(fēng)險(xiǎn)管理的全過(guò)程應(yīng)以業(yè)務(wù)流程為管理對(duì)象，以風(fēng)險(xiǎn)事件為管理抓手：通過(guò)明確業(yè)務(wù)流程界定風(fēng)控管理范圍、參與人員和與該流程相關(guān)的環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則;而風(fēng)險(xiǎn)事件是風(fēng)控系統(tǒng)設(shè)計(jì)中的核心元素，銜接了風(fēng)險(xiǎn)分類、流程框架、內(nèi)控措施、制度條款和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等多個(gè)管理元素。

    系統(tǒng)中設(shè)計(jì)的風(fēng)控管理過(guò)程可以簡(jiǎn)單描述為基于環(huán)境信息的變化可隨時(shí)開展風(fēng)險(xiǎn)事件的識(shí)別工作，在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)事件的同時(shí)識(shí)別現(xiàn)有的控制措施，并對(duì)控制措施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。系統(tǒng)根據(jù)內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)分，自動(dòng)生成風(fēng)險(xiǎn)地圖和風(fēng)險(xiǎn)排序。風(fēng)險(xiǎn)事件在地圖中的位置和排序可作為內(nèi)控缺陷等級(jí)認(rèn)定的依據(jù)。在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)環(huán)節(jié)，也要以風(fēng)險(xiǎn)事件為應(yīng)對(duì)對(duì)象，不僅要考慮整改現(xiàn)有內(nèi)控措施的執(zhí)行缺陷，更應(yīng)從防范風(fēng)險(xiǎn)的角度對(duì)內(nèi)控措施的設(shè)計(jì)進(jìn)行考量，在內(nèi)控措施無(wú)法有效控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，還應(yīng)借助風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避等方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì);從而形成風(fēng)控一體化的管理模式，共同作用于企業(yè)業(yè)務(wù)流程管理。

    此外，為了更好地支持集團(tuán)型架構(gòu)企業(yè)的風(fēng)控管理工作開展，系統(tǒng)還要滿足“集中、分層、分類”的風(fēng)控管理要求：“集中”指的是全集團(tuán)采用統(tǒng)一的工具和風(fēng)險(xiǎn)管理語(yǔ)言，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息、風(fēng)險(xiǎn)管理工具、方法等的集中管理;“分層”指的是建立各層級(jí)單位的風(fēng)險(xiǎn)控制庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則等，支撐各級(jí)單位對(duì)自身風(fēng)控工作進(jìn)行評(píng)估和管理;“分類”是指按照職能條線、管理目標(biāo)和業(yè)務(wù)流程等形式劃分風(fēng)控范圍，支持各部門開展自身管理范圍內(nèi)的日常評(píng)估和管理工作。


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